Hesaplamak istediğiniz türü seçin
Maaş Hesaplama
Not: Asgari ücret (33.030 TL) tutarındaki kısım gelir vergisi ve damga vergisinden muaftır.
Türkiye'de Vergi Sistemi 2026
Türkiye'de ücretli çalışanların bordrosu üç ana kesintiden oluşur: SGK işçi payı (%14), işsizlik sigortası (%1) ve gelir vergisi (artan oranlı, %15–%40). Bunlara ek olarak brüt maaşın asgari ücreti aşan kısmı üzerinden damga vergisi (%0,759) kesilir. Asgari ücret tutarındaki kısım gelir vergisi ve damga vergisinden muaf tutulmaktadır. 2026 yılı için brüt asgari ücret 33.030 TL, net asgari ücret ise 28.075,50 TL'dir. Maaş hesaplama 2026 aracımız tüm bu kesintileri GİB ve SGK verilerine göre otomatik olarak hesaplar.
Türkiye'de gelir vergisi, diğer ülkelerden farklı olarak kümülatif matrah sistemiyle hesaplanır. Bu sistem, yıl başında düşük dilimde vergi ödeyen çalışanın, yılın ilerleyen aylarında üst dilimlere geçmesiyle net maaşının beklenmedik biçimde azalmasına neden olur. Çoğu maaş hesaplama sitesi bu dinamiği açıklamaz — biz her dilim geçişini açıklayarak anlaşılır kılıyoruz.
💡 2026 Temel Rakamlar: Brüt asgari ücret: 33.030 TL/ay. Net asgari ücret: 28.075,50 TL/ay. SGK tavan: 297.270 TL/ay. GV 1. dilim sınırı: 190.000 TL/yıl kümülatif. KDV genel oran: %20. Stopaj serbest meslek: %20. Kaynak: GİB, SGK, Hazine ve Maliye Bakanlığı 2026.
Brütten Nete Maaş Hesaplama 2026 — Adım Adım
Net maaş, brüt maaştan tüm yasal kesintiler düşüldükten sonra eline geçen tutardır. Türkiye'de bu hesaplama dört aşamadan oluşur ve her aşama birbirini etkiler. En önemli nokta şudur: asgari ücret tutarındaki kısım (28.075,50 TL GV matrahı) gelir vergisinden muaftır — yani her çalışan, maaşının asgari ücrete karşılık gelen bölümü için gelir vergisi ödemez.
SGK işçi payı — %14 + işsizlik %1
SGK işçi payı brüt maaşın %14'ü, işsizlik sigortası işçi payı ise %1'idir. Toplam %15 oranında kesinti yapılır. Bu primler SGK tavan tutarına kadar uygulanır; 2026 yılı SGK tavanı aylık 297.270 TL'dir. Tavan üzerindeki maaş kısmı için SGK ve işsizlik primi hesaplanmaz. Bu primler aynı zamanda gelir vergisi matrahını düşürür — dolayısıyla hem direkt kesinti hem de dolaylı vergi tasarrufu sağlar.
Örnek: 50.000 TL brüt → SGK 7.000 TL + işsizlik 500 TL = 7.500 TL SGK kesintisi
Asgari ücret istisnası — GV matrahından 28.075,50 TL düşülür
GV matrahı, brüt maaştan SGK ve işsizlik kesintisi düşüldükten sonra kalan tutardır. Bu tutardan asgari ücretin GV matrahına karşılık gelen kısmı (28.075,50 TL) daha düşülür. Kalan vergilendirilebilir matrah üzerinden gelir vergisi hesaplanır. Bu istisna tüm çalışanlara uygulanır — asgari ücretli veya değil, fark etmez. Brüt maaşı 33.030 TL olan asgari ücretli çalışanlar için vergilendirilebilir matrah 0 TL olduğundan gelir vergisi hiç ödenmez.
Örnek: 50.000 TL brüt → GV matrahı 42.500 TL → istisna 28.075,50 TL → vergilendirilebilir matrah 14.424,50 TL
Gelir vergisi — kümülatif dilim sistemi %15'ten %40'a
Gelir vergisi, yıl başından itibaren biriken kümülatif GV matrahı üzerinden hesaplanır. Ocak'ta düşük dilimde başlayan vergi, yılın ilerleyen aylarında matrah üst sınırları aştıkça daha yüksek orandan kesilir. Bu nedenle Nisan–Mayıs aylarında yüksek maaşlı çalışanların net maaşında belirgin düşüş yaşanır. Her yılın Ocak ayında kümülatif matrah sıfırdan başlar.
Örnek: Aylık 14.424,50 TL vergilendirilebilir matrah → yıllık 173.094 TL → %15 ve %20 dilimleri devreye girer
Damga vergisi — %0,759 (asgari ücreti aşan kısım)
Damga vergisi, brüt maaşın asgari ücreti (33.030 TL) aşan kısmı üzerinden %0,759 oranında hesaplanır. Asgari ücret kısmı damga vergisinden muaftır. Damga vergisi görece düşük bir kesinti olsa da yüksek maaşlarda fark edilir hale gelir. Örneğin 100.000 TL brüt maaş için damga vergisi aylık 508 TL'dir.
Örnek: 50.000 TL brüt → (50.000 − 33.030) × %0,759 = 128,80 TL damga vergisi
📊 Brütten nete maaş tablosu — Türkiye 2026 (Ocak ayı, bekâr, çocuksuz)
| Brüt Maaş | SGK+İşsizlik | Gelir Vergisi | Damga | Net Maaş |
|---|---|---|---|---|
| 33.030 TL (asgari) | −4.954,50 TL | −0 TL | −0 TL | 28.075,50 TL |
| 50.000 TL | −7.500 TL | −2.163,67 TL | −128,80 TL | 40.207,52 TL |
| 75.000 TL | −11.250 TL | −5.351,18 TL | −318,55 TL | 58.080,27 TL |
| 100.000 TL | −15.000 TL | −8.538,67 TL | −508,30 TL | 75.953,02 TL |
| 150.000 TL | −22.500 TL | −14.913,67 TL | −887,80 TL | 111.698,52 TL |
* Ocak ayı baz alınmıştır (kümülatif matrah yeni başlıyor). Kaynak: GİB, SGK 2026 güncel verileri.
Gelir Vergisi Dilimleri 2026 — Tam Tablo ve Kümülatif Sistem
Türkiye'de gelir vergisi artan oranlı bir sistemle hesaplanır. 2026 yılı ücret gelirleri için beş dilim uygulanmaktadır. Oranlar 2025 ile aynı olup yalnızca dilim sınırları yeniden değerleme oranı (%43,49) ile güncellenmiştir. Kritik fark: üst dilime geçmek tüm maaşın o orandan vergileneceği anlamına gelmez — yalnızca ilgili sınırı aşan kısım yüksek orandan vergilendirilir.
⚠️ Kümülatif Matrah Neden Net Maaşı Düşürür?
Her ay maaşınızdan kesilen vergi, o aya kadar biriken toplam matrah üzerinden hesaplanır. Yıl başında düşük olan bu matrah, aylar geçtikçe büyür ve sınır aşıldığında bir sonraki ayda daha yüksek vergi kesilir. Bu durum "neden maaşım zam almadım ama net düştü?" sorusunun cevabıdır.
📅 50.000 TL brüt maaş için aylık vergilendirilebilir matrah seyri:
Oca
14.424 TL
%15
40.207 TL
Şub
28.849 TL
%15
40.207 TL
Mar
43.273 TL
%15
40.207 TL
Nis
57.698 TL
%15→20
~39.800 TL
May
72.122 TL
%20
~39.489 TL
Haz+
↑ TL
%20
~39.489 TL
* Kümülatif matrah her yılın Ocak ayında sıfırdan başlar.
📌 Ücret ve Ücret Dışı Gelirler Arasındaki Fark
Ücret gelirlerinde üçüncü dilim sınırı 1.900.000 TL'dir. Serbest meslek, kira, faiz gibi ücret dışı gelirlerde ise bu sınır 1.000.000 TL'dir. Bu nedenle serbest meslek erbabı ve şahıs şirketi sahipleri aynı gelir seviyesinde ücretli çalışanlara kıyasla daha erken %27 dilimine girer. Her iki durumda da oranlar %15, %20, %27, %35 ve %40'tır.
KDV Oranları Türkiye 2026 — %20, %10 ve %1
Türkiye'de KDV (Katma Değer Vergisi) üç farklı oranda uygulanmaktadır. %20 genel oran temmuz 2023'te %18'den yükseltilmiş olup 2026'da değişmeden devam etmektedir. %10 indirimli oran bazı gıda, sağlık ve konaklama hizmetleri için uygulanır. %1 düşük oran ise temel gıda maddelerine uygulanmaktadır. KDV beyannamesi takip eden ayın 28'ine kadar verilir ve ödenir.
- •Elektronik ve beyaz eşya
- •Mobilya, giyim, ayakkabı
- •Otomobil ve taşıtlar
- •Yazılım ve danışmanlık hizmetleri
- •Reklam ve pazarlama
- •Telekomünikasyon
- •İnşaat malzemeleri
- •İndirimli listeye girmeyen tüm ürünler
- •Bazı işlenmiş gıda ürünleri
- •Sağlık hizmetleri ve ilaç (özel)
- •Eğitim hizmetleri
- •Otel ve konaklama
- •Tarım ürünleri (işlenmiş)
- •Konut (150 m² altı)
- •Temel enerji ürünleri
- •Kültürel etkinlikler
- •Temel gıda: et, süt, yağ, şeker
- •Bakliyat: nohut, fasulye, mercimek
- •Çay ve kahve
- •Taze sebze ve meyve
- •Un, ekmek, pirinç, bulgur
- •Bazı tarımsal girdi ürünleri
- •Gazete ve dergiler
- •Bazı tekstil hammaddeleri
📐 KDV Hesaplama Formülleri 2026
KDV ekle (%20 — KDV hariç → KDV dahil):
KDV dahil = Tutar × 1,20
Örnek: 10.000 TL × 1,20 = 12.000 TL
KDV çıkar (%20 — KDV dahil → KDV hariç):
KDV hariç = Tutar ÷ 1,20
Örnek: 12.000 TL ÷ 1,20 = 10.000 TL
Serbest Meslek Makbuzu Hesaplama 2026 — Stopaj ve KDV
Serbest meslek makbuzu (e-SMM), avukat, danışman, mühendis, mimar, tasarımcı, psikolog ve diğer serbest meslek erbabının hizmet karşılığı düzenlediği resmi belgedir. 2026 yılında tüm serbest meslek erbabı e-SMM sistemini kullanmak zorundadır — kâğıt makbuz dönemi sona ermiştir. Makbuzda üç temel kalem yer alır: brüt hizmet bedeli, stopaj ve KDV.
🔄 Stopaj Nasıl İşler? — En Çok Karıştırılan Konu
Makbuzu siz kesersiniz
Brüt hizmet bedeli + stopaj + KDV ayrı ayrı gösterilir. Örnek: Brüt 10.000 TL, Stopaj 2.000 TL, KDV 2.000 TL, Toplam fatura 12.000 TL.
Müşteri stopajı keser
Hizmeti alan firma, stopaj tutarını (2.000 TL) size ödemez — doğrudan vergi dairesine Muhtasar Beyanname ile yatırır. Size sadece net tutarı (8.000 TL) transfer eder.
KDV size ödenir
KDV tutarı (2.000 TL) müşteri tarafından size ödenir. Siz bu KDV'yi KDV Beyannamesiyle vergi dairesine yatırırsınız. Yani KDV geliriniz değildir — geçici bir emanettir.
💡 Önemli İstisna: Hizmet verdiğiniz kişi vergi mükellefi değilse (bireysel müşteri — nihai tüketici) stopaj uygulanmaz. Bu durumda makbuzda yalnızca brüt tutar ve KDV yer alır, stopaj sıfırdır. Yurt dışındaki firmalara verilen hizmetlerde ise hem stopaj hem KDV %0 uygulanır (hizmet ihracatı istisnası).
📊 Serbest meslek makbuzu örnekleri 2026 (stopaj %20, KDV %20)
| Brüt Hizmet | Stopaj (%20) | KDV (%20) | Toplam Fatura | Ele Geçen Net |
|---|---|---|---|---|
| 5.000 TL | −1.000 TL | 1.000 TL | 6.000 TL | 4.000 TL |
| 10.000 TL | −2.000 TL | 2.000 TL | 12.000 TL | 8.000 TL |
| 25.000 TL | −5.000 TL | 5.000 TL | 30.000 TL | 20.000 TL |
| 50.000 TL | −10.000 TL | 10.000 TL | 60.000 TL | 40.000 TL |
* KDV size ödenir fakat vergi dairesine yatırılır — geliriniz değildir. Kaynak: GVK Madde 65-66, KDV Kanunu 2026.
İşveren Maliyeti ve SGK Tavan 2026
Bir çalışanın işverene gerçek maliyeti, brüt maaştan ibaret değildir. İşveren, brüt maaş üzerine SGK işveren payı (%21,75 — 5 puan teşvikli) ve işsizlik sigortası işveren payı (%2) ekler. Toplam işveren yükü brüt maaşın yaklaşık %23,75'i kadardır. Bu primler çalışanın bordrosunda görünmez — doğrudan işveren tarafından SGK'ya ödenir.
💼 İşveren prim yükleri — 2026
SGK işveren payı (5 puan teşvikli)
Teşviksiz %22,5
İşsizlik sigortası işveren payı
Değişmedi
Toplam işveren yükü
Brüt maaş üzerine eklenir
📊 Örnek işveren maliyeti hesabı
📋 SGK Tavan ve Taban 2026
SGK Taban (Alt Sınır)
33.030 TL/ay
= Brüt asgari ücret. Hiçbir çalışan bunun altında SGK primine tabi tutulamaz.
SGK Tavan (Üst Sınır)
297.270 TL/ay
= Asgari ücretin 9 katı. Bu tutarı aşan maaş kısmı için SGK primi ödenmez.
Vergi Takvimi Türkiye 2026 — Önemli Tarihler
Yıllık Gelir Vergisi Beyannamesi
Mart 2027 (2026 geliri için)
Serbest meslek, kira ve diğer beyan gerektiren gelirler için yıllık beyanname Mart ayında verilir. 1. taksit Mart, 2. taksit Temmuz'da ödenir.
KDV Beyannamesi — Aylık
Takip eden ayın 28'i
Her ay tahsil edilen KDV ile ödenen KDV arasındaki fark, takip eden ayın 28'ine kadar GİB'e beyan edilir ve ödenir. Eksiye düşerse iade talep edilebilir.
Muhtasar Beyanname (Stopaj)
Takip eden ayın 26'sı (üçaylık: 26 Nisan/Temmuz/Ekim/Ocak)
İşverenler çalışan bordrodan kesilen gelir vergisini, serbest meslek ödemelerinden kesilen stopajı Muhtasar Beyanname ile bildirir ve öder.
SGK Bildirge ve Prim Ödemesi
Takip eden ayın 14'ü (bildirge) ve 26'sı (ödeme)
Aylık SGK prim bildirgeleri ayın 14'üne kadar e-Devlet üzerinden verilir. Prim ödemeleri ise 26'sına kadar yapılmalıdır.
Geçici Vergi (Şahıs Firmaları)
Her çeyrek sonu ayın 17'si
Şahıs şirketi sahipleri (serbest meslek dahil) tahmini gelir üzerinden %15 geçici vergi öder: Nisan, Temmuz, Ekim ve Ocak aylarında.
Yıllık SGK Prim Güncelleme
Her yılın Ocak ayı
Asgari ücret değişikliğiyle birlikte SGK taban ve tavan tutarları güncellenir. 2026 için taban 33.030 TL, tavan 297.270 TL'dir.
Sık Sorulan Sorular — Türkiye Vergi ve Maaş 2026
GİB ve SGK verilerine dayalı, 2026 yılı için güncel yanıtlar.
Yasal Uyarı: EuroTaxCalc'ın sunduğu hesaplama sonuçları, Gelir İdaresi Başkanlığı (GİB), Sosyal Güvenlik Kurumu (SGK) ve Hazine ile Maliye Bakanlığı'nın 2026 yılı için yayımladığı resmi verilere dayalı tahmini değerlerdir. Bu sonuçlar yalnızca bilgilendirme amaçlıdır; kesin bordro mahiyetinde değildir ve hukuki ya da mali tavsiye niteliği taşımaz. Maaş hesaplamalarında kullanılan gelir vergisi dilim sınırları, SGK tavan tutarı ve asgari ücret verileri yıl içinde güncellenebilir. Kesin bilgi için Gelir İdaresi Başkanlığı (gib.gov.tr) ve SGK (sgk.gov.tr) resmi sitelerini ziyaret ediniz veya bir mali müşavire danışınız.